Расчет 6-НДФЛ: как отразить сторно доходов работника за предыдущий налоговый период?
Добрый день.
Ситуация следующая: Сотрудник принес больничный в январе 2021г, период болезни с 07.12 по 15.12.2020г. За декабрь была начислена и выплачена заработная плата. НДФЛ с декабрьской заработной платы был уплачен в бюджет. После проведения больничного в январе 2021г произошел перерасчет и в расчетном листочке образовался долг сотрудника по НДФЛ. В 6ндфл за 2020г я должна указать удержанный налог с той суммы , какую начислила? Как тогда отразить перерасчет в 6 ндфл, чтобы можно было написать письмо в налоговую на возврат? правильно же я понимаю, что в данной ситуации зачесть этот НДФЛ нельзя, т.к. разные налоговые периоды? Просьба уточнить как быть в данной ситуации?
Заранее спасибо.
Ситуация следующая: Сотрудник принес больничный в январе 2021г, период болезни с 07.12 по 15.12.2020г. За декабрь была начислена и выплачена заработная плата. НДФЛ с декабрьской заработной платы был уплачен в бюджет. После проведения больничного в январе 2021г произошел перерасчет и в расчетном листочке образовался долг сотрудника по НДФЛ. В 6ндфл за 2020г я должна указать удержанный налог с той суммы , какую начислила? Как тогда отразить перерасчет в 6 ндфл, чтобы можно было написать письмо в налоговую на возврат? правильно же я понимаю, что в данной ситуации зачесть этот НДФЛ нельзя, т.к. разные налоговые периоды? Просьба уточнить как быть в данной ситуации?
Заранее спасибо.
Comments
-
Здравствуйте!
Начать нужно с выяснения судьбы излишне выплаченной зарплаты. Излишне выплаченную зарплату нельзя взыскивать по инициативе работодателя (ст 137 ТК РФ), если ошибка не является счетной. В данном случае ошибка не счетная, это ошибка табельщика или бухгалтера, невнимательно просмотревшего табель.
Работник готов добровольно вернуть излишне выплаченную зарплату? Если не готов возвращать, то каково мнение начальства, повесить излишек на виновное лицо или всем все простить?
"Готовность" работника определяется наличием уведомления работодателем об излишне выплаченной зарплате и наличием заявления работника с просьбой зачесть излишек в счет будущей зарплаты, либо фактическим возвратом денег в кассу или на расчетный счет.
Только после этого можно можно вести разговор про НДФЛ.Работник подавал заявление по поводу излишне выплаченной зарплаты? Если нет, то в 6-НДФЛ должна быть отражена полная зарплата за декабрь.
Излишне выплаченная зарплата не является необлагаемой НДФЛ и взносами выплатой (ст 217, 422 НК), поэтому в случае отказа работника вернуть (зачесть) излишне выплаченную зарплату нужно облагать всю сумму зарплаты и отражать в отчетах. -
Nataly S, спасибо за ответ.
Сотрудник написал заявление на удержание излишне выплаченной заработной платы. Правильно ли я тогда понимаю, что надо в 6 ндфл за 2020г. указать доход скорректированный и излишне уплаченный ндфл возвращать ?
Заранее спасибо.
