Излишне удержан НДФЛ налоговым агентом: нужно ли корректировать формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ?

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: в 2020г. у сотрудника стандартный вычет превысил доход

  Доходы и вычеты считаете за весь год?
  

  Цитата: 3....Если сумма налоговых вычетовв налоговом периодеокажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении основной налоговой базыза этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. При этом на следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов не переносится, если иное не предусмотрено настоящей главой.

  Цитата: можно ли стандартный вычет приравнять к налогооблагаемой базе и не производить возврат налог налоговым агентом

  Зависит от того, имеется ли излишне удержанный налог, или нет. Например, в начале года вычеты были меньше налога и НДФЛ удерживался, а в конце года вычеты превысили налог. Если налог удержан излишне, то вы обязаны указать это в отчётности и уведомить работника.
  

  Цитата: так как сотрудник обязан подавать декларацию 3-НДФЛ, или правильно вернуть ему излишне удержанный НДФЛ, сделать корректировки 6-НДФЛ за 2020г. и 2-НДФЛ за 2020г., до момента когда он будет сдавать 3-НДФЛ?

  Сотрудник не обязан подавать 3-НДФЛ. Если налоговый агент удержал налог излишне, именно он и должен его вернуть.
  

  Цитата: 1. Излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налогаподлежит возврату налоговым агентомна основании письменного заявления налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей главой....При отсутствии налогового агентаналогоплательщик вправе подать заявление в налоговый орган о возврате излишне удержанной с него и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации ранее налоговым агентом суммы налога одновременно с представлением налоговой декларации по окончании налогового периода.
• В течении полугода доход был выше чем вычеты на детей, потом он ушел в отпуск без сохранения зп. В ноябре он вышел из отпуска на несколько дней и вот тогда вычеты превысили доход, сотруднику были выплачены только начисленный доход, а НДФЛ вышел как переплата.
  До конца года другого дохода не было.
• Цитата: В ноябре он вышел из отпуска на несколько дней и вот тогда вычеты превысили доход, сотруднику были выплачены только начисленный доход, а НДФЛ вышел как переплата.

  Всё правильно. Этот НДФЛ вы должны отразить в отчётности, как излишне удержанный. Если работник напишет заявление на возврат - вернуть. 
  Как вернуть работнику НДФЛ: пошаговая инструкция для налогового агента
  

  Цитата: сделать корректировки 6-НДФЛ за 2020г

  Что вы собрались там корректировать? Суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за 9 месяцев 2020 года никак не могут измениться. Излишне удержанный налог появляется только в ноябре (изменятся суммы по строкам 030, 040 1 раздела 6-НДФЛ). Всё это вы отразите в отчётности за 2020 год.
• Спасибо, большое за ответ!